Amazonの売上のつけ方（記帳・仕訳の方法）

 

以前、せどりで収益を上げて、これから青色申告（or白色申告）を始める方へ向けて、「確定申告の大きな流れを掴んでおこう」と言う内容の記事を書きました。

今日は、その中のひとつのステップである、「売上」の帳簿のつけ方、具体的な記帳・仕訳の方法について、私が実際に使っているやり方を、メモ代わりに残してみます。

 

せどりの売上～記帳・仕訳の方法

 

私の場合、100% 、アマゾンで商品を販売しておりますので、ここではamazonでの売上の帳簿の付け方を書いてみます。

 

せどりの売り上げは、通常2週間に一度、amazon から自分の銀行口座に入金（振込）されます。 入金される金額というのは、お客さんが支払った金額から、アマゾンの手数料を差し引いた金額になっています。

 

売上は入金額ではなく、お客さんが支払った金額ベースで考える

 

 

実のところ、入金額を売上としても、支払う所得税の額に変化はありません。お客さんが支払った金額を売上とした場合でも、そこからアマゾンの手数料を経費で差し引くため、結局のところ利益額は同じになるからです。

 

ですので、入金額を売上にしてしまった方が、手間がひとつ減って楽になるとも言えますが、このやり方だと、ひとつ大きな問題があります。

 

消費税の免税・納税義務発生の判定ライン「１０００万円」に注意

 

それは、売上にかかってくる「消費税」の問題です。
消費税は、年商、つまり1年間の売り上げが
1000万円以上になると、納税義務が発生します（２年後からです）。

 

 

「お客さんが支払った金額の1年間の合計額」が、本来の「売上」です。

 

「 amazon からの銀行口座への入金額」は、
既にそこから、amazon 支払い手数料という経費が差し引かれています。

 

つまり、本来の「売上」よりも、入金額の方が少ないわけです。
なので、「入金額が1000万円以下だから、消費税は払わなくていい。」
というのは正確ではないのです。

 

入金額が、1000万円以下であっても、amazonが支払手数料を天引きする前の、本当の売り上げが、1000万円を超えているというケースは十分に考えられます。

 

当然、このような場合には、
後からこの点を税務署に指摘され、消費税を納めなくてはいけなくなる可能性もあります。

 

ですので、最初から入金額ベースを売上とするのではなく、
「 お客さんが支払った金額の1年間の合計」を売上として記帳して行きましょう。

 

ちなみに私は、消費税の納税義務がある業者ということになり、消費税を3か月ごとに年4回納めております。（いずれ消費税の計算方法や、分割納付の届出方法についても、自分のやり方を書いてみたいと思います。）

 

実際の売上の記帳方法・仕訳け方法

 

それでは実際に、売上を記帳・仕訳してみましょう。

 

まずは、自分のamazonの出品アカウントを開いて、「レポート」→「ペイメント」→「過去の決算情報」へと進みましょう。

 

具体例として、私の過去の売上データを使って説明します。昨年今年と、ほとんど休業状態でしたので、過労で倒れる前の、そこそこ真面目にせどりをしていた時期のデータを取り上げてみました。 続く記事で、年末の「期ずれ」防ぐための仕訳の方法も説明したいので、時期は12月を選びました。

 

ちなみに、このアカウントの他に、
輸出用の米amazonアカウント、家族のもう一つのアカウントを運用しておりました。
今考えると、結構がんばっていたんですね。えらいぞ！過去の自分。

 

 

さて、写真の「商品代金合計」というのが
お客さんが支払った商品金額ですので、「売上」にあたります。

 

そして、「振込み額合計」が、
amazonから支払手数料を引かれた後に、
私の口座に振り込みされる、「入金額」です。

 

そして、一つ注意したいのですが、写真黒枠部分にamazon手数料合計という項目が赤字であるのですが、これが、実際のamazon支払手数料（経費として記帳する額）ではありません。これはあくまで、amazonが（社内ルールで）支払手数料という名目を付けているものです。

 

同様にその他振込み額というのも、
あくまでamazonルールですので、
あまり考えなくて大丈夫です。

 

 

このテーブルだと、いかにも私達の売上に付加されているように見えますが、実際にはその金額は、１円も私達に入って来ていないのです。

 

 

細かく１つ１つの商品レベルまで分解すると分かりやすいです。

 

まったく同じ商品が、同じ日に売れています。
表の上の方は、ギフトラップなしです。
下の方は、ギフトラップを頼んだお客さんです。
一番右側の四角で囲った￥4,721が私の口座に入金される金額です。

 

見て分かるととおり、
ギフトラップをした場合も、
しない場合も入る金額は同じですね。

 

そして、赤い四角で囲った部分を見て下さい。
ギフトラップ代金の３０８円が我々の懐に入るのかと思いきや、
支払手数料が３０８円増えている！まさにamazonマジックです・笑

 

つまり、お客さんが支払ったギフトラップ代金３０８円は、
全額amazonが持っていったという訳なので、
これは、私達には関係のない、amazonの商品であると言えます。

 

「えっ？さっきお客さんが払った金額が売上っていったのにおかしくない？」

 

そう思われた方が、もしもいらっしゃいましたら、こういう事です。あくまで、お客さんが私のお店の商品を買うために払った金額の総額が売上なのです。

 

 

シンプルに考えよう

 

少し細かい話になってしまったので、
シンプルに大きくとらえてみましょう。
上の部分がよく分からなくても、これさえ押さえておけば大丈夫です。

 

 

ですので、上の写真の例（２０１４年１２月８日～２２日の決算）ですと、

 

 

 

実際の仕訳・記帳例

では、実際に仕訳・記帳してみます

 

 

まず、２２日にこの期間のペイメント（売上と入金額）が確定しますね。そして、実際にamazonから、私の口座に入金があるのは、だいたい３日～４日後です。

 

売上が確定したあと、
口座に入るまで３日程度ですが、
タイムラグがあるので、私の場合は、「売掛金」として、処理をしています。

 

１．会計ソフトの「売掛帳」に記入する

 

まず、１２月２２日時点で、売掛金が発生したという事を記帳します。

 

日付は１２月２２日。

 

 

という形の処理になります。
会計ソフトにもよりますが、
「売掛帳」という所を開いて、日付と金額を入れれば大丈夫です。

 

２．口座の入金を確認したら、振替伝票で売掛金の消込を行う

 

３日後の２５日に、無事に口座への入金を確認しました。
金額は、amazon手数料を差し引かれた、￥1,202,577でした。

 

入金が確定したので、今度はそれを記帳してやります。
その際、私は「振替伝票」というものを使って処理しています。

 

最新のクラウド会計ソフトなどの場合、
￥1,202,577の銀行口座の入金データに
チェックマークを入れるだけで、この「消込作業」が終了してしまう様ですが、

 

私の旧式会計ソフトでは、
ちゃんと伝票を書いてあげなくてはいけません。

 

具体的には、

 

 

この写真の様な伝票を作って登録してやります。（１２月２５日付）

 

 

この様な表になります。

 

注意する点は、伝票の左半分の合計額と右半分の合計額が一致していることです。

 

この場合は、銀行入金額とamazon支払手数料の合計額が、売掛金1,438,720と一致しなくてはなりません。（金額が合っていないとソフトが自動的に指摘してくれます）

 

 

という会計の処理になります。

 

これで、この期間の売上の記帳を完了させることが出来ました。amazonの場合、２週間ごとに決算期間（売掛金確定）がくるので、月２回プラスアルファで、1年分だと、２６回くらいこの作業をする（記帳する）事になります。

 

難しく感じるかもしれませんが、
１度覚えてしまえば、問題なく出来ますのでがんばりましょう。

 

なお、Amazon引当金が発生している方は、

もう少し複雑になりますが、こちらの方法が使えるかと思います。

 

「売上」以外にもせどりで青色申告を
する際に押さえておきたいポイントがいくつかあります。

 

こちらの記事でまとめてみましたので、あわせてご覧ください。

 

今はちょっぴり大変かもしれませんが、
ひとつひとつ丁寧に理解して、作業して行けば大丈夫ですよ。

また、年度末（１２月３１日）を含む期間の、
売上の記帳方法については、
こちらの記事をどうぞ。

 

これらをしっかりとやっておけば、

税務調査が入っても大丈夫です（苦笑）